LLC o corporación en California: ¿cuánto cuesta abrir y mantener cada una?

Elegir una estructura es el primer tema de nuestra página de derecho empresarial, y el costo suele ser lo primero que preguntan los dueños. Los cobros del estado están fijados por la lista de tarifas del Secretario de Estado y por el Código de Ingresos e Impuestos, que administra la Junta de Impuestos de Franquicia (FTB). Esta página muestra esos costos del gobierno tal como las agencias los publican hoy. No incluye los honorarios de contadores o abogados, los impuestos federales ni los impuestos municipales de negocios, que varían.

¿Cómo se forma y se mantiene cada una, paso a paso?

1. Revise el nombre. Busque en los registros del Secretario de Estado. Reservar un nombre cuesta $10 si quiere apartarlo antes de presentar los documentos.
2. Presente el documento de formación. Una LLC presenta los Artículos de Organización (Articles of Organization, Formulario LLC-1, $70). Una corporación por acciones presenta los Artículos de Incorporación (Articles of Incorporation, Formulario ARTS-GS, $100; las corporaciones cerradas y las profesionales también cuestan $100). El Secretario de Estado ofrece presentarlos en línea por medio de bizfile Online para recibir una respuesta más rápida.
3. Presente la primera Declaración de Información dentro de 90 días. Las LLC usan el Formulario LLC-12 ($20); las corporaciones por acciones usan el Formulario SI-550 ($25). La declaración (Statement of Information) indica las direcciones de la compañía, sus gerentes o funcionarios y su agente para recibir notificaciones legales (Código de Corporaciones, secciones 17702.09 y 1502).
4. Pague el primer impuesto anual. El impuesto anual de $800 de una LLC para su primer año vence a más tardar el día 15 del cuarto mes después de registrarse con el Secretario de Estado. Una corporación nueva no está sujeta al impuesto mínimo de franquicia de $800 en su primer año fiscal (Código de Ingresos e Impuestos, sección 23153(f)), pero sí debe el impuesto calculado sobre sus ingresos netos.
5. Siga pagando cada año. El impuesto de la LLC vence a más tardar el día 15 del cuarto mes de cada año fiscal (sección 17941(c)). Las corporaciones pagan la cantidad mayor entre el 8.84 por ciento de sus ingresos netos o el mínimo de $800 (sección 23151).
6. Mantenga al día la Declaración de Información. Las LLC la presentan cada dos años y las corporaciones cada año, durante un período de seis meses que termina con el mes en que se formó la compañía (secciones 17702.09(c) y 1502(d)).
7. Ciérrela de manera formal si deja de operar. Una LLC debe el impuesto anual hasta que presente un certificado de cancelación o de disolución ante el Secretario de Estado (sección 17941(b)). Simplemente cerrar las puertas no detiene el impuesto.

¿Cuáles son los costos del gobierno, uno al lado del otro?

¿Cuándo debe una LLC pagar la tarifa adicional de LLC?

Además del impuesto de $800, el Código de Ingresos e Impuestos, sección 17942, cobra una tarifa anual basada en el total de ingresos de la LLC de todas las fuentes que provienen de California o se atribuyen a California, que la ley define como los ingresos brutos más el costo de los bienes vendidos. La FTB indica que la tarifa se debe calcular por adelantado y pagar a más tardar el día 15 del sexto mes del año fiscal en curso (sección 17942(d)(1)), y si se paga de menos se agrega una multa del 10 por ciento, a menos que el cálculo haya sido igual a la tarifa del año anterior.

¿Qué cambia la respuesta?

Cuándo se formó la compañía

Para las LLC que se organizaron o registraron con el Secretario de Estado a partir del 1 de enero de 2021 y antes del 1 de enero de 2024, la ley eliminó el impuesto de $800 para el primer año fiscal (sección 17941(g)(1)). Ese período ya terminó, y la FTB indica que la excepción cubre solo esos años. Una enmienda de 2026 a la sección 17941, vigente desde el 13 de julio de 2026, agrega una regla nueva: para los años fiscales que empiecen a partir del 1 de enero de 2027 y antes del 1 de enero de 2030, una LLC que deba presentar una declaración de impuestos según la sección 18633.5 paga $400 en lugar de $800 por su primer año fiscal (sección 17941(g)(2)). Si piensa formar una LLC cerca del cambio de año, confirme con la FTB cómo se aplica la regla nueva a su primer año fiscal.

Si el negocio está registrado aquí o hace negocios aquí

Una LLC debe el impuesto si hace negocios en California o si el Secretario de Estado aceptó sus artículos o le emitió un certificado de registro (sección 17941(a) y (b)). Una corporación debe el impuesto mínimo si se incorporó aquí, si está autorizada para hacer negocios aquí o si hace negocios aquí (sección 23153(b)). Formar una compañía en otro estado no evita el impuesto de California si la compañía hace negocios en California.

La elección de corporación S

Una corporación que paga impuestos como corporación S paga el impuesto de California a una tasa del 1.5 por ciento en lugar del 8.84 por ciento, pero sigue sujeta al mínimo de $800 (sección 23802(b) y (c)). Una LLC también puede elegir pagar impuestos como corporación; la FTB indica que una LLC debe tener la misma clasificación para fines de California y para fines federales. Estas son decisiones de impuestos que conviene tomar con un profesional de impuestos.

Un dueño o varios

Una LLC de un solo miembro no se toma en cuenta como entidad separada para el impuesto sobre la renta, pero aun así debe el impuesto anual y la tarifa, y tiene que presentar una declaración que muestre lo que debe (sección 18633.5(i)). Las compañías con varios dueños necesitan un acuerdo de operación (operating agreement) o un acuerdo de accionistas que explique qué pasa cuando un dueño se va; nuestra página sobre qué pasa cuando un socio o copropietario quiere salirse del negocio explica por qué.

Cerrar dentro del primer año

La FTB indica que una LLC que se cancela dentro de un año de haberse organizado, presentando una Cancelación en Formato Corto (Short Form Cancellation, Formulario LLC-4/8) ante el Secretario de Estado, no está sujeta al impuesto de $800 en su primer año fiscal. El Secretario de Estado no indica ninguna tarifa para los documentos de terminación de una LLC.

Un primer año muy corto

Una LLC que no hizo negocios en California y tuvo un año fiscal de 15 días o menos no debe ni el impuesto ni la tarifa por ese año (sección 17946). La FTB describe una regla parecida para las corporaciones.

Un ejemplo práctico

Por ejemplo, imagine a una diseñadora gráfica hipotética de Glendale que forma una LLC de un solo miembro presentando los documentos en línea el 10 de marzo de 2026, y que usa el año calendario como año fiscal. Los Artículos de Organización cuestan $70. La primera Declaración de Información, de $20, vence dentro de 90 días, a más tardar el 8 de junio. Siguiendo el método de la FTB, el primer impuesto anual de $800 vence a más tardar el día 15 del cuarto mes después de la presentación, que es el 15 de junio de 2026. Sus ingresos se mantienen muy por debajo de $250,000, así que no se aplica la tarifa de LLC.

Solo para ilustrar las cuentas, sus costos estatales del primer año son $70 + $20 + $800 = $890. En 2027 paga el impuesto de $800 a más tardar el 15 de abril, y su siguiente Declaración de Información de $20 vence en 2028. Si en lugar de eso hubiera formado una corporación por acciones, la presentación habría costado $100 y la primera declaración $25, sin el mínimo de $800 en el primer año fiscal, pero tendría que presentar una declaración de $25 cada año y pagar el impuesto corporativo sobre cualquier ingreso neto. Qué estructura le conviene depende de preguntas sobre responsabilidad legal, impuestos y propiedad que estas cuentas no contestan.

Errores comunes que aumentan el costo

• Suponer que sin ingresos no hay impuesto. La FTB indica que el impuesto anual se debe aunque la LLC no esté haciendo negocios, hasta que se cancele.
• No presentar una Declaración de Información. Después de un aviso y 60 días, el Secretario de Estado reporta la compañía a la FTB, que cobra una multa de $250 (Código de Corporaciones, secciones 2204 y 17713.09; Código de Ingresos e Impuestos, sección 19141). Si la falta se repite, la compañía puede quedar suspendida.
• Dejar que la compañía se abandone en lugar de cerrarla. Los impuestos sin pagar y las declaraciones no presentadas pueden causar la suspensión de la compañía, lo cual trae sus propios costos; vea qué pasa si su LLC o corporación de California es suspendida.
• Contar con la antigua exención del primer año. Solo cubría a las LLC formadas de 2021 a 2023.
• Olvidar el pago estimado de la tarifa de LLC. Una LLC en crecimiento que pasa de $250,000 debe pagar una tarifa estimada a más tardar el día 15 del sexto mes.
• Usar un nombre de marca sin registrarlo en el condado. Un nombre distinto al que aparece en los artículos requiere una declaración de nombre comercial ficticio; nuestra guía sobre cómo registrar un DBA en el Condado de Los Ángeles indica la tarifa del condado de $26.

Qué hacer esta semana

1. Decida quiénes serán los dueños de la compañía y en qué porcentajes, y póngalo por escrito.
2. Busque el nombre que propone en los registros del Secretario de Estado.
3. Anote en su calendario la Declaración de Información (90 días después de la presentación) y el primer pago de $800 (día 15 del cuarto mes).
4. Calcule sus ingresos en California para el año para ver si se aplica la tarifa de LLC.
5. Pregunte a su profesional de impuestos sobre la elección de corporación S u otras elecciones antes de la primera declaración de impuestos.
6. Si va a contratar personal, revise los avisos por escrito que los empleadores de California deben dar a los empleados nuevos. Nuestra página sobre si una persona es empleado o contratista independiente explica cómo California distingue entre los dos.
7. Ponga por escrito el acuerdo entre los dueños en lugar de confiar en un apretón de manos; nuestra página sobre si un acuerdo de negocios verbal se puede hacer cumplir explica los riesgos.

Preguntas frecuentes

¿Es más barata una LLC que una corporación en California?

Al formarla, un poco: $70 contra $100, y $20 cada dos años contra $25 cada año por la Declaración de Información. Pero una corporación nueva no paga el mínimo de $800 en su primer año fiscal, mientras que una LLC formada hoy sí lo paga, y una LLC con $250,000 o más en ingresos de California también debe la tarifa de LLC.

¿Tengo que pagar $800 si mi LLC no ganó dinero?

Sí. La FTB indica que toda LLC que hace negocios en California o que se organizó en California debe pagar el impuesto anual de $800, aunque no esté haciendo negocios, hasta que la LLC se cancele.

¿Cuándo vence el primer pago de $800?

Para una LLC, a más tardar el día 15 del cuarto mes después de registrarse con el Secretario de Estado; el ejemplo de la propia FTB es una LLC registrada el 18 de junio con el impuesto vencido el 15 de septiembre. Los pagos siguientes vencen a más tardar el día 15 del cuarto mes de cada año fiscal.

¿Cuánto cuesta formar un negocio como dueño único (sole proprietorship)?

No hay que presentar ningún documento de formación ante el estado para un negocio de dueño único, y no hay impuesto de entidad de $800. Aun así, puede necesitar una declaración de nombre comercial ficticio si usa un nombre distinto al suyo, y una licencia o registro de negocio de la ciudad.

¿Se puede perdonar la multa de $250 por la Declaración de Información?

El Secretario de Estado puede perdonarla si la falta de presentación fue justificable por una causa razonable o por circunstancias fuera de lo común (Código de Corporaciones, secciones 2204(f) y 17713.09(f)). El sitio web del Secretario de Estado tiene una página para solicitar que se perdone la multa.

¿Qué pasa si nunca presento la Declaración de Información?

Además de la multa de $250, una corporación que vuelve a no presentar la declaración después de haber sido multada, y que no la ha presentado en 24 meses, puede ser suspendida por el Secretario de Estado (Código de Corporaciones, sección 2205). La FTB indica que el Secretario de Estado suspenderá o declarará la pérdida de derechos (forfeit) de un negocio que no presente la declaración requerida.

¿Cómo puede ayudarle Glendale Law?

Ayudamos a los dueños a elegir una estructura, preparar los documentos de formación y los acuerdos entre dueños, y mantener las presentaciones al día, trabajando junto con su asesor de impuestos. Nuestro artículo sobre cómo proteger su negocio con contratos sólidos trata los acuerdos que una compañía nueva necesita después. Llame al (818) 244-9000 o solicite una consulta.