¿Qué pasa si mi LLC o corporación de California es suspendida?

La suspensión a menudo toma por sorpresa a los dueños: un pago de $800 que no se hizo o un formulario que no se presentó, y meses después un negocio, un préstamo o una demanda se detiene porque la compañía no está en regla (good standing). Mantener en orden la situación legal de una compañía es parte del trabajo que se describe en nuestra página de derecho empresarial. Esta página explica por qué ocurre la suspensión, qué impide, qué efecto tiene en los contratos y las demandas, y cómo funciona el restablecimiento (revivor), con base en el Código de Ingresos e Impuestos, el Código de Corporaciones y las páginas oficiales de la Junta de Impuestos de Franquicia (FTB) y del Secretario de Estado.

¿Cómo llega a quedar suspendida una compañía?

1. No se presenta una declaración o no se hace un pago. Según el Código de Ingresos e Impuestos, sección 23301, los poderes de una compañía pueden ser suspendidos si los impuestos, multas o intereses que se deben con su declaración no se pagan a más tardar el último día del mes 12 después del cierre del año fiscal, o si una cantidad que exige la FTB no se paga a más tardar el último día del mes 11 después de su fecha de vencimiento. La sección 23301.5 permite la suspensión por no presentar una declaración de impuestos requerida.
2. La FTB envía una advertencia. Una compañía no puede ser suspendida según esas secciones a menos que la FTB haya enviado por correo un aviso previo a la suspensión por lo menos 60 días antes de la fecha que indica (sección 21020).
3. La suspensión entra en vigor. La FTB envía el nombre de la compañía al Secretario de Estado, y la suspensión entra en vigor (sección 23302(c)).
4. O no se presenta la Declaración de Información. Después de un aviso y 60 días sin que se presente, el Secretario de Estado reporta la compañía a la FTB, que cobra una multa de $250 (Código de Corporaciones, secciones 2204 y 17713.09; Código de Ingresos e Impuestos, sección 19141).
5. Si vuelve a faltar, la compañía puede quedar suspendida. Si la compañía vuelve a no presentar la declaración, no ha presentado ninguna en los 24 meses anteriores y ya fue reportada para la multa, el Secretario de Estado le da un aviso de 60 días y después la suspende (Código de Corporaciones, secciones 2205 para las corporaciones y 17713.10 para las LLC).

Una compañía puede estar suspendida por las dos agencias al mismo tiempo, señala la FTB, y en ese caso tiene que resolver ambas.

¿Qué no puede hacer una compañía suspendida?

La FTB indica que un negocio suspendido no está en regla y pierde sus derechos, poderes y privilegios para hacer negocios en California. Su lista de lo que un negocio suspendido no puede hacer incluye:

• Hacer negocios. No puede hacer negocios legalmente.
• Hacer tratos con bienes raíces. No puede vender, transferir ni intercambiar bienes raíces en California (también la sección 23302(d)).
• Ir al tribunal. No puede presentar una demanda ni defenderse en el tribunal, ni presentar o continuar una apelación ante la Oficina de Apelaciones de Impuestos (Office of Tax Appeals).
• Usar los procedimientos de impuestos. No puede presentar su declaración con una prórroga automática, recibir un reembolso, ni iniciar o continuar una protesta.
• Cerrar de manera correcta. No puede cerrar ni disolverse legalmente.
• Conservar su nombre. No puede mantener el derecho a usar su nombre comercial; el Secretario de Estado negará el restablecimiento si el nombre ya no está disponible y exigirá uno nuevo.

La FTB también advierte sobre una multa de $2,000 por cada año fiscal por no presentar las declaraciones que faltan dentro de 60 días después de una exigencia por escrito, e indica que puede hacer a los dueños personalmente responsables de los impuestos sin pagar si sacaron bienes del negocio, tienen préstamos de accionistas sin pagar o les pagaron a los funcionarios salarios excesivos.

¿Qué pasa con los contratos firmados durante la suspensión?

Todo contrato que una compañía firme en California mientras sus poderes están suspendidos o perdidos (forfeited) por la FTB es anulable a petición de cualquier parte que no sea la compañía (sección 23304.1(a)). Ese derecho solo se puede ejercer en una demanda, y un tribunal no puede ordenar la rescisión a menos que la compañía haya tenido una oportunidad razonable de corregir la anulabilidad y reciba la restitución completa de los beneficios que entregó según el contrato (sección 23304.5).

Para corregirla, la compañía puede solicitar a la FTB un alivio de la anulabilidad de contratos según la sección 23305.1: presentar las declaraciones requeridas, pagar lo que debe y pagar una multa de $100 por cada día del período de alivio, con un límite igual al impuesto de ese período. La FTB indica que cuando no se debe ninguna declaración, el mínimo de $800 se toma como el impuesto que se debe por el período. Una vez que se concede el alivio, los contratos firmados durante el período de alivio que un tribunal no haya rescindido ya se pueden hacer cumplir como si nunca hubieran sido anulables (sección 23305.1(c)). La FTB indica que este alivio no se aplica a las sociedades generales, las sociedades limitadas ni las sociedades de responsabilidad limitada (limited liability partnerships). Si no está seguro de si un trato era válido desde el principio, nuestra página sobre si un acuerdo de negocios verbal se puede hacer cumplir explica las reglas básicas.

¿Cómo se restablece una compañía suspendida, paso a paso?

1. Averigüe por qué. La FTB indica que la razón de la suspensión puede estar disponible en MyFTB, y publica un número de teléfono para preguntas sobre suspensiones. También revise el estatus de la compañía en la búsqueda de negocios del Secretario de Estado.
2. Presente todas las declaraciones que faltan. La FTB indica que una compañía registrada debe presentar sus declaraciones y pagar por lo menos el impuesto de $800 desde la fecha de su registro hasta hoy, sin importar su actividad.
3. Pague los saldos. Pague todos los impuestos, multas, intereses y otras cantidades vencidas (sección 23305).
4. Ponga al día los documentos ante el Secretario de Estado. Presente cualquier Declaración de Información que falte; la ley lo permite incluso durante la suspensión (Código de Corporaciones, secciones 2205(d) y 17713.10(d)). La FTB indica que el negocio debe estar en regla con el Secretario de Estado para poder restablecerse.
5. Solicite el restablecimiento. Presente el formulario FTB 3557 BC para una corporación o el FTB 3557 LLC para una LLC, en línea o por correo. Cualquier accionista, acreedor, funcionario, la mayoría de los directores que quedan u otra persona interesada puede solicitarlo (sección 23305).
6. Confirme el nombre. Antes de que la FTB emita el certificado, el Secretario de Estado debe confirmar que el nombre de la compañía sigue disponible (sección 23305a); si no lo está, la compañía debe elegir uno nuevo.
7. Use el restablecimiento en persona (walk-through revivor) si es urgente. La FTB ofrece el restablecimiento en persona en sus oficinas locales para negocios que tienen un litigio, un escrow, un préstamo pendiente o una subvención federal pendiente. La hora límite para pedirlo es a las 2 p.m., o a la 1 p.m. en Los Ángeles, y los documentos deben tener fecha dentro de los últimos 30 días.

¿Qué cambia la respuesta?

Qué agencia suspendió a la compañía

Una suspensión del Secretario de Estado según la sección 2205 o 17713.10 se puede levantar presentando la Declaración de Información que falta, a menos que la FTB también mantenga suspendida a la compañía. Una suspensión de la FTB requiere el proceso completo de restablecimiento. La tabla de arriba compara las dos.

Si hay una demanda pendiente o por venir

La FTB indica que una compañía suspendida no puede presentar una demanda ni defenderse en una. Si demandaron a su compañía, el restablecimiento puede ser el primer paso para responder; nuestra página sobre cuánto tiempo tiene para responder a una demanda en California explica el plazo para responder, que sigue corriendo. Si la compañía quiere demandar, el mismo problema se aplica al revés. La sección 23305a dice que el restablecimiento no afecta ninguna acción, defensa o derecho que haya surgido por causa de la suspensión, así que restablecer la compañía no deshace automáticamente lo que pasó mientras tanto. Nuestra página sobre plazos para demandar por incumplimiento de contrato en California enumera los plazos que pueden importar.

Si se firmaron contratos durante la suspensión

Los contratos firmados durante una suspensión de la FTB son anulables por la otra parte hasta que se conceda el alivio según la sección 23305.1. El restablecimiento por sí solo no elimina esa anulabilidad, pero la sección 23305a permite corregirla por medio del proceso de alivio para los contratos que todavía no se han rescindido.

Si la meta es cerrar la compañía

Una compañía suspendida no puede disolverse legalmente, así que los dueños que quieren cerrarla por lo general primero tienen que restablecerla y después presentar los documentos de terminación. El impuesto anual sigue acumulándose hasta que la compañía se cierre formalmente; nuestra página sobre lo que cuesta mantener una LLC o corporación en California explica el impuesto de $800 y el calendario de presentaciones. Si el cierre es parte de una separación entre dueños, vea qué pasa cuando un copropietario quiere salirse.

Si la compañía también usa un nombre ficticio

El Secretario del Condado de Los Ángeles (County Clerk) exige una impresión del Secretario de Estado que muestre que la compañía está en regla antes de aceptar o renovar una declaración de nombre comercial ficticio de una LLC o corporación, así que una compañía suspendida no puede completar ese trámite. Nuestra página sobre nombres comerciales ficticios en el Condado de Los Ángeles explica el proceso.

Un ejemplo práctico

Por ejemplo, imagine una LLC hipotética de servicios de banquetes en Glendale cuya dueña dejó de prestar atención a los trámites del estado después de un año flojo. La LLC no presentó sus declaraciones de impuestos ni pagó el impuesto anual de $800 durante dos años. Después de varios avisos, la FTB la suspendió. Meses más tarde, todavía suspendida, la LLC firmó un contrato para servir banquetes en una serie de eventos corporativos. El cliente pagó la primera factura, luego se negó a pagar el resto y dijo que el contrato era anulable.

La dueña quiere demandar por el saldo sin pagar, pero una compañía suspendida no puede presentar una demanda. Ella presenta las dos declaraciones que faltan, paga los dos años del impuesto anual, $800 + $800 = $1,600, más las multas e intereses que cobra la FTB, y solicita el restablecimiento con el formulario FTB 3557 LLC. Como el contrato se firmó durante la suspensión, también solicita el alivio de la anulabilidad de contratos. Solo para ilustrar las cuentas: un período de alivio de 30 días a $100 por día sería $3,000, pero la FTB indica que el cargo no puede ser mayor que el impuesto que se debe por el período de alivio, y se toman $800 como el impuesto cuando no se debe ninguna declaración.

Una vez restablecida y con el alivio concedido, la LLC puede tratar el contrato como si nunca hubiera sido anulable, a menos que un tribunal ya lo haya rescindido. Si el cliente tiene otras defensas, y lo que la LLC podría recuperar, depende de hechos que este ejemplo no trata.

Errores comunes con una compañía suspendida

• Ignorar los avisos de la FTB. El aviso previo a la suspensión da por lo menos 60 días para actuar; ese es el momento más barato para arreglar el problema.
• Suponer que una compañía inactiva no debe nada. La FTB indica que una compañía registrada debe por lo menos $800 al año desde la fecha de su registro, haga negocios o no.
• Firmar contratos nuevos durante la suspensión. La otra parte obtiene el derecho de anularlos hasta que se conceda el alivio.
• Abandonar la compañía en lugar de cerrarla. Una compañía suspendida no puede disolverse legalmente, y el impuesto sigue acumulándose.
• Esperar hasta que una demanda obligue a actuar. El litigio no espera al restablecimiento, y los derechos que surgieron durante la suspensión no se deshacen automáticamente.
• Olvidar la parte del Secretario de Estado. Pagarle a la FTB no corrige una Declaración de Información que falta, y la FTB exige que la compañía esté en regla con el Secretario de Estado antes de restablecerla.

Qué hacer esta semana

1. Busque la compañía en la búsqueda de negocios del Secretario de Estado e imprima la página de estatus.
2. Entre a MyFTB o llame a la línea de suspensiones de la FTB para saber qué declaraciones o pagos faltan.
3. Reúna las declaraciones de impuestos anteriores, los registros bancarios y cualquier aviso de la FTB o del Secretario de Estado.
4. Presente en línea cualquier Declaración de Información que falte.
5. Haga una lista de cada contrato que la compañía firmó desde la fecha de la suspensión, y decida si necesita el alivio de la anulabilidad de contratos.
6. Si hay una demanda, un escrow, un préstamo o una subvención federal pendiente, pregunte por el restablecimiento en persona y anote en su calendario los plazos del tribunal.
7. Hable con un abogado de negocios y con su profesional de impuestos sobre el orden de los pasos.

Preguntas frecuentes

¿Cómo sé si mi compañía está suspendida?

Revise el estatus de la compañía en la búsqueda de negocios del Secretario de Estado, y busque avisos de la FTB; la FTB indica que la razón de una suspensión puede estar disponible en MyFTB. Un estatus de suspendida o de derechos perdidos (forfeited) significa que la compañía no está en regla.

¿Se puede demandar a una LLC o corporación suspendida?

Una suspensión no impide que llegue una demanda, y la lista de la FTB dice que un negocio suspendido no puede presentar una demanda ni defenderse en el tribunal. Por eso una demanda pendiente o una amenaza de demanda hace que el restablecimiento sea urgente.

¿Son los dueños personalmente responsables de las deudas de una compañía suspendida?

La FTB indica que puede hacer a los dueños personalmente responsables de los impuestos sin pagar si sacaron bienes del negocio, tienen préstamos de accionistas sin pagar o les pagaron a los funcionarios salarios excesivos.

¿Cuánto tarda el restablecimiento?

Depende de qué tan rápido se completen y se procesen las declaraciones, los pagos y los documentos que faltan. Para situaciones urgentes que tienen que ver con un litigio, un escrow, un préstamo pendiente o una subvención federal pendiente, la FTB ofrece el restablecimiento en persona en sus oficinas locales.

¿Conservaré el nombre de mi compañía después del restablecimiento?

Solo si sigue disponible. La sección 23305a exige que el Secretario de Estado confirme que el nombre cumple con las reglas sobre nombres antes del restablecimiento, y la FTB indica que el Secretario de Estado exigirá un nombre nuevo si el anterior ya está ocupado.

¿Puedo simplemente formar una compañía nueva?

Puede formar una entidad nueva, pero las deudas de impuestos de la anterior no desaparecen, y la FTB indica que un negocio suspendido no puede cerrar ni disolverse legalmente. Hable primero sobre esa decisión con un abogado y un profesional de impuestos.

¿Cómo puede ayudarle Glendale Law?

Ayudamos a los dueños a aclarar la situación de su compañía, ordenar los pasos del restablecimiento junto con su asesor de impuestos, y resolver los contratos y las demandas afectados por la suspensión. Cuando una disputa ya está en el tribunal, nuestra práctica de litigios civiles puede intervenir. Llame al (818) 244-9000 o solicite una consulta.